ЕСВ в 2020 году. Подачка государству или поборы предпринимателей
ЕСВ и единый налог-2020: расчеты для ФОПов
С 1 января в Украине выросли минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Это непременно скажется на налоговых отчислениях как самостоятельных ФОПов, так и предпринимателей с наемными работниками. Каким образом — разбирался «Минфин».
Государственный бюджет предусмотрел рост основных социальных стандартов в 2020 году. С 1 января минимальная зарплата увеличилась на 550 грн. — до 4723 грн. в месяц. Изменился и прожиточный минимум: с 1 января он вырос на 75 грн. и составляет 2102 грн. В этом году его будут увеличивать еще дважды: с 1 июля — до 2197 грн., с 1 декабря — до 2270 грн.
Что нужно знать о ЕСВ
От зарплаты зависит размер единого социального взноса (ЕСВ). Его начисляют ежемесячно по ставке 22% от минимальной заработной платы и платят поквартально.
То есть минимальный страховой взнос с 01 января 2020 г. составил 1039,06 грн. в месяц (4723 грн. * 22%), или 3117,18 грн. за квартал. Это на 121 грн. и 423 грн. соответственно больше, чем в 2019 году.
Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам «минималки». Таким образом, с 2020 года она вырастет на 8250 грн. — до 70 845 грн. (4723 грн. * 15). Соответственно, сумма максимального страхового взноса в 2020 г. достигнет 15 585,90 грн. (1039,06 грн. * 15).
Размер минимальной зарплаты в течение 2020 года не изменится. Это значит, что и минимальная, и максимальная суммы ЕСВ будут оставаться стабильными.
Итак, в новом году будут больше платить:
- единщики-работодатели. За основных работников они должны уплачивать ЕСВ в размере не ниже минимального страхового взноса, то есть не менее 1039,06 грн.
Исключения касаются работников с инвалидностью. В случае начисления ЕСВ на их зарплату, физическим лицам-предпринимателям следует применять ставку 8,41% к фактической сумме начисленной зарплаты;
- самозанятые предприниматели. Они платят ЕСВ «за себя» самостоятельно, но не ниже минимального страхового взноса — 1039,06 грн. В годовом измерении их затраты на уплату ЕСВ составят 12468,72 (1039,06 * 12 месяцев), то есть, по сравнению с предыдущим годом, сумма увеличится на 1452 грн.
Ставки единого налога
На базе прожиточного минимума и минимальной заработной платы рассчитывается сумма единого налога:
- для І группы ФОП — он составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
- для II группы — до 20% от размера «минималки», установленной законом на 1 января отчетного года;
- для III группы — в процентах к доходу: 3% (с НДС) и 5% (без НДС).
Это размеры максимальной ставки. Реальный же показатель для каждой административно-территориальной единицы устанавливают органы местного самоуправления.
Если же исходить из максимума, то с 1 января 2020 года ежемесячно в бюджет придется платить:
- ФОПам І группы — 210,20 грн (2102 грн. * 10%),
- ФОПам II группы — 944,60 грн (4723 грн. * 20%).
Сколько будут платить ФОПы
Имея точные размеры социального взноса и единого налога, можно вычислить, сколько всего в 2020 году придется платить предпринимателям. При этом, независимо от того, получали они доход или нет.
І группа:
- ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн. (1039,06 грн. * 12 мес.);
- единый налог — максимум 2522,40 грн. (210,2 грн * 12 мес.)
Следовательно, налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов І группы составит 14991,12 грн.
II группа:
- ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн. (1039,06 грн. * 12 мес.);
- единый налог — максимум 11335,20 грн. (944,60 грн. * 12 мес.)
То есть налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов II группы составит 23803,92 грн.
Наемные работники «подорожали»
Повышение минимальной заработной платы отразилось на затратах ФОП за каждого наемного работника. Посчитать на сколько – можно по такой формуле:
«Минималка» (4723 грн.) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн.) + НДФЛ 18% (850,14 грн.) + военный сбор 1,5% (70,85 грн.) = 5762,06 грн.
Это та сумма, которую предпринимателю нужно уплатить за каждого работника с минимальной зарплатой.
Налоговая нагрузка распределяется таким образом:
- ЕСВ платит работодатель;
- НДФЛ и ВС вычитаются непосредственно из зарплаты работника.
Поэтому «чистыми» человек получит 3802 грн.
Таким образом, общая ежемесячная сумма уплаченных в бюджет налогов составит 1960 грн. (ЕСВ + НДФЛ + ВС).
Проведенные расчеты позволяют сделать вывод, что в сравнении с 2019 годом, в 2020 году налоги для ФОП выросли вполне умеренно.
Напоминаем — срок уплаты единого взноса за IV квартал 2019 года — 19 января 2020 года, а срок подачи отчетности ЕСВ за 2019 год — до 9 февраля 2020 года.
Источник: Минфин